Calculadora del modelo 130 (pago fraccionado de IRPF)
Escribe tus ingresos y gastos acumulados desde el 1 de enero y te decimos cuánto te toca ingresar este trimestre a cuenta de tu IRPF.
| Ingresos − gastos | |
| Gastos de difícil justificación (5 %) | |
| Rendimiento neto acumulado | |
| 20 % del rendimiento neto | |
| Pagos de trimestres anteriores | |
| Retenciones acumuladas | |
| Deducción por rendimientos bajos | |
| Resultado |
Así lo pasas al modelo
Cada cifra del cálculo, con el número de casilla del formulario del modelo 130 donde va.
| Casilla | Qué es | Importe |
|---|
Comprueba siempre los números de casilla en el formulario oficial de la Agencia Tributaria; pueden cambiar de un año a otro.
Qué es el modelo 130
El modelo 130 es un adelanto del IRPF. Cada trimestre ingresas a Hacienda una parte de lo que has ganado con tu actividad, y cuando haces la declaración de la renta se descuenta todo lo que ya has pagado. No es un impuesto más: es el mismo IRPF, pagado por partes.
Lo presentan los autónomos en estimación directa (normal o simplificada). Los que tributan por módulos usan otro modelo, el 131.
Cómo se calcula: siempre acumulado desde enero
Lo que más confunde del 130 es que no se calcula con los datos de un solo trimestre, sino con todo lo que llevas de año:
- Sumas tus ingresos desde el 1 de enero hasta el final del trimestre y les restas los gastos deducibles del mismo periodo. Ese es tu rendimiento neto acumulado.
- Calculas el 20 % de ese rendimiento neto. Si el rendimiento es negativo, se pone cero.
- Restas lo que ya ingresaste en los modelos 130 anteriores del mismo año.
- Restas las retenciones que te han practicado tus clientes desde el 1 de enero.
- Si te corresponde, restas la deducción por rendimientos bajos (la explicamos más abajo).
Si el resultado sale negativo, no pagas nada y Hacienda tampoco te devuelve: el resultado del trimestre es cero. Ese saldo a tu favor se arregla en los trimestres siguientes o en la declaración de la renta.
Ejemplo con números
Marta es diseñadora en estimación directa simplificada. Factura a particulares, así que no le retienen. Cada trimestre ingresa 9.000 € y gasta 3.000 € (contando su cuota de autónomos).
| Trimestre | Ingresos − gastos acumulados | Menos el 5 % | 20 % | Ya pagado | A ingresar |
|---|---|---|---|---|---|
| 1T | 6.000 | 5.700 | 1.140 | 0 | 1.140 |
| 2T | 12.000 | 11.400 | 2.280 | 1.140 | 1.140 |
| 3T | 18.000 | 17.100 | 3.420 | 2.280 | 1.140 |
| 4T | 24.000 | 22.800 | 4.560 | 3.420 | 1.140 |
Si un trimestre gana menos, el acumulado crece menos y ese trimestre paga menos. Por eso es importante rellenar bien los pagos de los trimestres anteriores.
Cómo rellenar el modelo 130 casilla por casilla
Un autónomo con una actividad normal (ni agrícola, ni ganadera, ni pesquera) rellena dos partes del formulario: el apartado I, con las casillas 01 a 07, y el apartado III, con las casillas 12 a 19.
| Casilla | Qué pones |
|---|---|
| 01 | Ingresos de la actividad desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, sin IVA. |
| 02 | Gastos deducibles del mismo periodo. En estimación directa simplificada se suma aquí el 5 % de gastos de difícil justificación. |
| 03 | Rendimiento neto: casilla 01 menos casilla 02. Si sale negativo, se pone con signo menos. |
| 04 | El 20 % de la casilla 03. Si la 03 es negativa, cero. |
| 05 | La suma de la casilla 07 de los trimestres anteriores del año, contando solo las que salieron positivas. |
| 06 | Retenciones que te han practicado desde el 1 de enero. |
| 07 | Casilla 04 menos la 05 y la 06. Puede salir negativa. |
| 12 | La casilla 07, o cero si es negativa. |
| 13 | La deducción por rendimientos bajos (100, 75, 50 o 25 €), si te corresponde. |
| 14 | Casilla 12 menos casilla 13. |
| 15 | Resultados negativos de trimestres anteriores del mismo año que no hayas restado todavía. Solo si la casilla 14 es positiva. |
| 17 | Casilla 14 menos la 15 y la 16. La 16 es la deducción por préstamo de vivienda habitual. |
| 19 | Resultado. Coincide con la casilla 17, salvo en una declaración complementaria. |
Ojo con la casilla 05: no es lo que pagaste, sino la casilla 07 de los trimestres anteriores. Solo son cifras distintas si aplicaste la deducción por rendimientos bajos, porque esa deducción se resta después, en la casilla 13.
Ejemplo casilla por casilla
Seguimos con Marta, en su cuarto trimestre: 36.000 € de ingresos y 12.000 € de gastos en todo el año, sin retenciones.
| Casilla | Importe | De dónde sale |
|---|---|---|
| 01 | 36.000,00 | Ingresos del año |
| 02 | 13.200,00 | 12.000 de gastos más el 5 % de 24.000 |
| 03 | 22.800,00 | 36.000 − 13.200 |
| 04 | 4.560,00 | El 20 % de 22.800 |
| 05 | 3.420,00 | Casilla 07 de los tres trimestres anteriores (1.140 × 3) |
| 06 | 0,00 | No le retienen |
| 07 | 1.140,00 | 4.560 − 3.420 − 0 |
| 12, 14, 17 y 19 | 1.140,00 | No tiene deducciones: es lo que ingresa |
La cuota de autónomos cuenta como gasto
La cuota que pagas cada mes a la Seguridad Social es un gasto deducible de tu actividad, así que va dentro de los gastos acumulados. Es uno de los olvidos más frecuentes y hace pagar de más. Si no sabes cuánto pagarás este año, míralo en la calculadora de la cuota de autónomos.
Los gastos van sin IVA cuando ese IVA te lo deduces en el modelo 303. En estimación directa simplificada puedes restar además un 5 % del rendimiento neto como gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
Deducción por rendimientos bajos
Si el año anterior tu actividad dejó un rendimiento neto de 12.000 € o menos, puedes restar una cantidad fija en cada trimestre (artículo 110.3.c del Reglamento del IRPF):
| Rendimiento neto del año anterior | Se resta en cada trimestre |
|---|---|
| 9.000 € o menos | 100 € |
| Entre 9.000,01 y 10.000 € | 75 € |
| Entre 10.000,01 y 11.000 € | 50 € |
| Entre 11.000,01 y 12.000 € | 25 € |
Si un trimestre no puedes restarla entera porque no te sale nada a pagar, lo que sobra se puede restar en los trimestres siguientes del mismo año.
Quién no tiene que presentar el modelo 130
Los profesionales no tienen que presentarlo si el año anterior al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad llevaron retención. Es el caso típico de quien factura casi todo a empresas con el 15 % o el 7 % de retención: Hacienda ya cobra por adelantado a través de sus clientes.
Si empiezas la actividad este año, se mira el porcentaje de ingresos con retención de cada trimestre. Puedes ver cuánta retención lleva una factura en la calculadora de factura.
Quien sí está obligado tiene que presentarlo aunque salga a cero o no haya tenido ingresos.
Plazos de presentación
| Trimestre | Datos acumulados | Plazo normal | Si domicilias el pago |
|---|---|---|---|
| 1T | De enero a marzo | Del 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2T | De enero a junio | Del 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3T | De enero a septiembre | Del 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4T | De enero a diciembre | Del 1 al 30 de enero | Hasta el 25 de enero |
Son las mismas fechas que las del IVA trimestral. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil.
Qué no incluye esta calculadora
No calcula la deducción por préstamo de vivienda habitual, las actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras (que usan el 2 % de los ingresos) ni el porcentaje reducido del 8 % de Ceuta y Melilla.
Última revisión: noviembre de 2026. Fuentes: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007, artículos 109 y 110) e instrucciones del modelo 130 de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el modelo 130?
Se calcula el 20 % del rendimiento neto (ingresos menos gastos) acumulado desde el 1 de enero. A esa cifra se le restan los pagos de los modelos 130 anteriores del mismo año y las retenciones que te han practicado. Si el resultado es negativo, no se paga nada.
¿Quién no está obligado a presentar el modelo 130?
Los profesionales que el año anterior tuvieron retención en al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad. Tampoco lo presentan los autónomos en módulos, que usan el modelo 131.
¿La cuota de autónomos se pone como gasto en el modelo 130?
Sí. La cuota que pagas a la Seguridad Social es un gasto deducible de la actividad y se suma a los gastos acumulados desde el 1 de enero.
¿Qué pasa si el modelo 130 sale negativo?
No se ingresa nada y Hacienda no devuelve dinero en ese momento. Hay que presentar el modelo igualmente. Lo que hayas pagado de más durante el año se recupera en la declaración de la renta.
¿Cuándo se presenta el modelo 130?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto. Si domicilias el pago, el plazo acaba el día 15 (o el 25 en enero).
¿Qué es la deducción por rendimientos bajos del modelo 130?
Si tu rendimiento neto del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar entre 25 € y 100 € en cada trimestre: 100 € hasta 9.000 €, 75 € hasta 10.000 €, 50 € hasta 11.000 € y 25 € hasta 12.000 €.
¿Qué se pone en las casillas 01 y 02 del modelo 130?
En la 01, los ingresos de tu actividad desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, sin IVA. En la 02, los gastos deducibles del mismo periodo. Si estás en estimación directa simplificada, en la 02 se suma también el 5 % de gastos de difícil justificación.
¿Qué va en la casilla 05 del modelo 130?
La suma de la casilla 07 de los modelos 130 de los trimestres anteriores del mismo año, contando solo las que salieron positivas. Si no aplicas la deducción por rendimientos bajos, coincide con lo que pagaste.
¿En qué casilla del modelo 130 va la deducción por rendimientos bajos?
En la casilla 13. Se resta de la casilla 12 y el resultado va a la casilla 14. Si no puedes restarla entera porque el trimestre no sale a pagar, el resultado queda negativo y se descuenta en los trimestres siguientes del mismo año.