Calculadora del modelo 303 (IVA trimestral)
Escribe lo que has facturado y lo que has gastado en el trimestre, sin IVA, y te decimos cuánto IVA te toca pagar o cuánto te queda a tu favor.
| IVA repercutido (el que has cobrado) | |
| IVA soportado deducible (el que has pagado) | |
| A compensar de trimestres anteriores | |
| Resultado |
Así lo pasas al modelo
Cada cifra del cálculo, con el número de casilla del formulario del modelo 303 donde va.
| Casilla | Qué es | Importe |
|---|
Comprueba siempre los números de casilla en el formulario oficial de la Agencia Tributaria; pueden cambiar de un año a otro.
Qué es el modelo 303
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En ella le cuentas a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes y cuánto has pagado tú en los gastos de tu actividad. La cuenta es sencilla:
Resultado = IVA repercutido − IVA soportado deducible
- IVA repercutido es el que añades en tus facturas. No es dinero tuyo: lo cobras en nombre de Hacienda.
- IVA soportado deducible es el que pagas en las compras y gastos del negocio, siempre que tengas factura y el gasto sea de la actividad.
Por ejemplo: si en el trimestre has facturado 6.000 € al 21 %, has cobrado 1.260 € de IVA. Si has tenido 1.500 € de gastos al 21 %, has pagado 315 € de IVA. Te toca ingresar 1.260 − 315 = 945 €.
Un detalle que se olvida a menudo: el IVA se declara cuando emites la factura, no cuando te la pagan. Si facturas en marzo y cobras en mayo, ese IVA va en el primer trimestre (salvo que estés en el régimen especial del criterio de caja).
Quién tiene que presentarlo
Lo presentan los autónomos y empresas que hacen ventas o servicios con IVA, y hay que presentarlo todos los trimestres, aunque no hayas facturado nada (en ese caso se marca «sin actividad»).
No lo presentan, en general:
- Quienes solo hacen actividades exentas de IVA, como la sanidad o la enseñanza reglada.
- Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, que pagan el IVA directamente a sus proveedores.
Plazos de presentación de cada trimestre
| Trimestre | Meses que incluye | Plazo normal | Si domicilias el pago |
|---|---|---|---|
| 1T | Enero, febrero y marzo | Del 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2T | Abril, mayo y junio | Del 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3T | Julio, agosto y septiembre | Del 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4T | Octubre, noviembre y diciembre | Del 1 al 30 de enero | Hasta el 25 de enero |
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Si domicilias, Hacienda carga el importe en tu cuenta el último día del plazo normal.
Qué pasa si el resultado sale negativo
Si has pagado más IVA del que has cobrado (por ejemplo, por una compra grande), el resultado sale negativo, es decir, a tu favor. Lo que puedes hacer depende del trimestre:
- En el 1T, 2T y 3T no se devuelve. El importe queda «a compensar» y lo restas en los trimestres siguientes. Tienes hasta cuatro años para usarlo.
- En el 4T puedes elegir: pedir la devolución del saldo que tengas a 31 de diciembre o dejarlo a compensar para el año siguiente. Hacienda tiene seis meses desde que termina el plazo para devolverlo.
La calculadora ya lo tiene en cuenta: si un trimestre te sale negativo, escribe esa cantidad en «IVA a compensar de trimestres anteriores» cuando calcules el siguiente.
Errores comunes en el modelo 303
- Meter gastos sin factura. Para deducir el IVA necesitas una factura a tu nombre, con tu NIF. Un tique de caja normal no sirve.
- Deducir IVA que no es deducible. No se puede deducir el IVA de los regalos y atenciones a clientes, ni el de gastos personales. En comidas y viajes solo si el gasto es deducible también en el IRPF.
- Deducir el 100 % del coche. En un turismo Hacienda presume un uso del 50 % para la actividad. Para deducir más tienes que poder demostrarlo.
- Declarar por fecha de cobro. Cuenta la fecha de la factura, no la del pago.
- Olvidar lo que tenías a compensar. Si el trimestre anterior salió negativo, ese importe se resta en este.
- No presentarlo por no tener actividad. Hay que presentarlo igualmente.
- Confundir la retención con el IVA. La retención de IRPF de tus facturas no aparece en el 303. Puedes ver el desglose de una factura en la calculadora de factura.
Cómo rellenar el modelo 303 casilla por casilla
El formulario del 303 tiene más de cien casillas, pero un autónomo en régimen general que solo vende y compra en España usa muy pocas. Son estas, en el orden en que aparecen:
| Casilla | Qué pones |
|---|---|
| 07 y 09 | Base imponible y cuota de tus ventas al 21 %. Entre las dos está la casilla 08, con el tipo. |
| 04 y 06 | Base imponible y cuota de tus ventas al 10 %. |
| 01 y 03 | Base imponible y cuota de tus ventas al 4 %. |
| 27 | Total cuota devengada: la suma de las cuotas de tus ventas. |
| 28 y 29 | Base imponible y cuota de tus gastos corrientes con IVA deducible. Aquí van juntos todos los tipos. |
| 45 | Total a deducir: la suma del IVA de tus gastos. |
| 46 | Resultado del régimen general: casilla 27 menos casilla 45. |
| 64 y 66 | Suma de resultados y parte que corresponde al Estado. Si no tributas también en el País Vasco o Navarra, coinciden con la 46. |
| 110 | Lo que tenías a compensar de trimestres anteriores. |
| 78 | La parte de ese importe que usas en este trimestre. Como máximo, lo que marque la casilla 66. |
| 87 | Lo que te sigue quedando para más adelante: casilla 110 menos casilla 78. |
| 69 y 71 | Resultado de la autoliquidación. Es lo que pagas, o lo que queda a tu favor si sale negativo. |
Los totales los calcula solo el formulario de la Agencia Tributaria. Úsalos para comprobar que te sale lo mismo que en la tabla «Así lo pasas al modelo» de la calculadora.
Ejemplo casilla por casilla
Laura ha facturado 6.000 € al 21 % en el trimestre y ha tenido 1.500 € de gastos al 21 %. No tenía nada a compensar.
| Casilla | Importe | De dónde sale |
|---|---|---|
| 07 | 6.000,00 | Lo facturado, sin IVA |
| 09 | 1.260,00 | El 21 % de 6.000 |
| 27 | 1.260,00 | Total del IVA de las ventas |
| 28 | 1.500,00 | Los gastos, sin IVA |
| 29 | 315,00 | El 21 % de 1.500 |
| 45 | 315,00 | Total del IVA de los gastos |
| 46, 64 y 66 | 945,00 | 1.260 − 315 |
| 69 y 71 | 945,00 | Lo que ingresa Laura |
Si Laura tuviera 200 € a compensar del trimestre anterior, pondría 200 en la casilla 110 y 200 en la 78. La 87 quedaría a cero y el resultado bajaría a 745 €.
Si el resultado sale negativo, el importe a compensar se indica al presentar, en la casilla 72. Las compras de bienes de inversión no van en la 28 y la 29, sino en la 30 y la 31; esta calculadora no las separa.
Qué no incluye esta calculadora
Está pensada para el caso más habitual: un autónomo en régimen general que vende y compra dentro de España. No calcula las operaciones con otros países (compras intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo), los bienes de inversión por separado, la prorrata ni los regímenes especiales.
Última revisión: noviembre de 2026. Fuentes: Ley 37/1992 del IVA (artículos 90, 91, 95 a 97, 99 y 115) y Agencia Tributaria (plazos de presentación, formulario e instrucciones de 2026 del modelo 303, de donde salen los números de casilla).
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Cuatro veces al año: del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto. Si domicilias el pago, el plazo acaba el día 15 (o el 25 en enero). Si el último día es inhábil, pasa al siguiente día hábil.
¿Qué pasa si el modelo 303 me sale negativo?
En los tres primeros trimestres el importe queda a compensar y se resta en los trimestres siguientes. Solo en el cuarto trimestre puedes pedir que Hacienda te lo devuelva, o dejarlo a compensar para el año siguiente.
¿Tengo que presentar el 303 si no he facturado nada?
Sí. Mientras estés de alta en una actividad con IVA tienes que presentarlo cada trimestre, aunque no hayas tenido ventas ni gastos. Se presenta marcando la casilla «sin actividad».
¿Puedo deducir el IVA de un tique o de una factura simplificada?
Con un tique normal, no. Necesitas una factura completa a tu nombre y con tu NIF, o una factura simplificada en la que consten tus datos y el IVA separado.
¿Cuánto IVA puedo deducir del coche?
En un turismo, la ley presume que se usa un 50 % para la actividad, así que se deduce la mitad del IVA de la compra. Para deducir más hay que poder probar un uso mayor. Algunos vehículos, como los de transporte de mercancías o de viajeros, se presumen afectos al 100 %.
¿El IVA se declara cuando facturo o cuando cobro?
Cuando facturas. El IVA de una factura emitida en marzo va en el primer trimestre aunque el cliente te pague más tarde. La excepción es el régimen especial del criterio de caja, que es voluntario.
¿En qué casillas del modelo 303 va el IVA de mis facturas?
Las ventas al 21 % van en las casillas 07 (base imponible) y 09 (cuota). Las del 10 %, en la 04 y la 06. Las del 4 %, en la 01 y la 03. La suma de las cuotas aparece en la casilla 27, «Total cuota devengada».
¿En qué casilla del 303 pongo el IVA de mis gastos?
Los gastos corrientes van en la casilla 28 (base imponible) y en la 29 (cuota), con todos los tipos de IVA juntos. Los bienes de inversión van aparte, en la 30 y la 31. El total a deducir aparece en la casilla 45.
¿Dónde pongo en el 303 lo que tenía a compensar de otros trimestres?
En la casilla 110 pones todo lo que tenías pendiente. En la 78, la parte que usas en este trimestre, que no puede pasar del resultado de la casilla 66. La casilla 87 recoge lo que te sigue quedando: 110 menos 78.